——2014年8月26 日在洪山区第十四 届人大常委会第27 次会议上

　　洪山区审计局局长 王在桥

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　我受区人民政府委托，向人大常委会报告2013年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　根据《中华人民共和国审计法》和《武汉市预算审查监督条例》的规定，区审计局对2013年度区级预算执行和其他财政收支进行了审计。今年的审计工作认真贯彻落实党的十八大、十八届三中全会精神，紧紧围绕全区经济社会发展大局和区委、区政府工作中心开展审计监督，以促进公共财政体制逐步完善为目标，推动完善预算管理，充分发挥审计在国家治理中的建设性作用。

　　2013年，全区财政工作在区委、区政府的领导下，在区人大的支持监督下，认真落实积极财政政策，大力组织财政收入，不断优化支出结构，积极应对宏观环境复杂变化，保持了我区经济平稳增长，保障了区委、区政府决策部署的贯彻落实，较好完成了区人大确定的各项预算目标任务。

　　——收入实现高质量快速度增长。全区各级部门积极应对复杂的经济环境，强化收入征管，保障了财政收入的持续增长。全口径财政收入完成96.37亿元，同比增长20.3%，在全市七个中心城区中，增幅排名为第一位。区级地方财政收入完成40.48亿元，同比增长24.7%，增幅排名为第二位。

　　——服务发展和保障民生政策得到有效落实。认真实施积极的财政政策，不断优化支出结构，推动教育优先发展，促进保障标准稳步提高，全面推进保障性安居工程建设，全力保障重点领域和民生项目资金安排。2013年，全区教育、科技、社保就业和医疗卫生支出分别增长5.97%、13.20%、20.49%、21.77%。

　　——财税管理和监督水平不断提高。财税及有关部门完善工作机制，创新管理方法，提高财政管理的科学化、规范化水平，强化协税护税，建立了税源信息平台系统，推行预算支出绩效评价试点，将5.8亿元资金纳入绩效考评范围。对国库集中支付系统升级改造，将教育系统及城建系统单位的授权支付纳入了国库集中支付范围，进一步规范了财政拨款支付方式。

　　一、区本级预算执行审计情况

　　主要审计了区财政局具体组织预算执行情况、区地税局税收政策执行和征管情况。2013年，区级财政收入404,877万元，加市级各项补助收入130,775万元，加上年公共财政预算结余5,110万元，剔除上解经费68,613万元，全年区级可用财力为472,149万元;2013年，区级财政支出为462，516万元，收支相抵，全年结余9,633万元。2013年,区地税局组织税收入库601,200万元，同比增长17.91%，完成区政府收入目标任务。

　　审计结果表明，区级预算执行和其他财政收支情况总体较好，但审计也发现部分收入未按规定纳入预算管理、税收征管不到位等问题。

　　（一）部分收入未按规定纳入预算管理。区财政局未将部分收入按规定纳入预算管理，共计1,090.27万元，一是行政性收费253.34万元未作一般预算收入缴入国库;二是财政资金存款利息收入836.93万元未作一般预算收入缴入国库。

　　（二）部分房地产企业土地增值税未征收入库。区地税局未将部分房地产企业土地增值税707.79万元征收入库。

　　（三）部分企业所得税预缴比例不足。有12户企业所得税预缴比例不足，低于当年企业所得税入库款的70%。

　　（四）小型微利企业税收政策落实不到位。有17户符合条件的企业未享受企业所得税优惠政策，有71户符合条件的企业未享受企业营业税优惠政策。

　　（五）税源户管理不规范。区地税局认定为非正常户的企业中，有6户进行了纳税申报。

　　二、区直部门预算执行审计情况

　　主要审计了区公安局、区建设局、区发改委、区民族宗教外事侨务和旅游局等4个区直部门2013年度预算执行情况。审计结果表明，区直部门和单位不断加强预算和财务管理，预算收支、会计处理基本符合国家有关规定，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

　　（一）部分单位部门预算编制不完整。区发改委可用收入80万元、区公安局结余资金18.17万元未纳入预算管理。

　　（二）预算执行不够严格。区发改委在项目资金中列支办公设备等公用支出54.78万元; 区建设局“全国部分城市联谊会”项目9万元未执行;区公安局罚没款40.3万元上缴不及时;区民宗旅游局部分收支没有按规定的科目核算。

　　（三）未执行政府采购。区公安局公务车维修22.06万元未在政府采购定点维修。

　　（四）固定资产管理薄弱。区公安局固定资产账实不符，一是已划出派出所的资产666.10万元因开发区手续未完善，资产未从账面核减;二是已完工交付使用工程未进行竣工决算，涉及金额944.58万元。

　　三、民生资金审计情况

　　按照区人大的要求，组织对计生事业费、教育费附加、农业水利资金、文体事业费等专项资金的管理和使用情况进行了审计。审计结果表明，各专项资金增长达到法定要求，资金的投入，促进了义务教育发展均衡化，提高了农业综合生产能力和效益，公共文化设施进一步改善，各项惠民政策得到较好落实。审计发现的主要问题：

　　（一）部分项目未按计划完成。计生事业费有5个项目未执行完毕，涉及金额192.86万元，有1 个项目由于机构改革和职能转变整合未执行80万元;教育费附加有14个项目未执行到位，涉及金额790.5万元;农业水利有4个项目由全市整体规划，当年未执行，涉及金额130万元;文体事业费有2个项目正在筹划中未执行，涉及金额849.61万元，有6个项目计划下达滞后影响执行进度，涉及金额338.42万元。

　　（二）部分资产闲置。教育费附加购置的普教、电教设备31.87万元未投入使用。

　　（三）专项资金使用不规范。南湖渔场将“南湖综合整治、水质修复” 农业水利专项资金144.6万元用于人员和公用支出。

　　四、促进企业升级和科研资金审计情况

　　主要审计了中小企业发展资金、科技研究与开发资金的拨付、使用和管理情况。审计结果表明，通过资金扶持，中小企业发展环境得到改善，在加强科技与经济的融合、重大科技攻关等方面取得了积极成效。审计发现的主要问题：

　　（一）部分项目进度缓慢。科技研究与开发有4个项目处在选址和审批环节，项目资金3,700万元未执行，有2个项目未执行完毕，涉及资金45.42万元。

　　（二）改变资金用途。洪山科技创业种子资金管理有限公司将“科技型中小企业投融资平台建设”资金10万元，用于支付管理人员工资。

　　五、政府投资项目审计情况

　　（一）城镇保障性安居工程审计情况。按照审计署的统一部署，对全区城镇保障性安居工程实施了跟踪审计。2013年洪山区城镇保障性安居工程开工5735套，基本建成2026套，分配入住2621套，发放廉租住房租赁补贴24户。通过发放租赁补贴、配租配售等方式，保障中低收入住房困难家庭2879户6402人。在改善困难群众居住条件，推进新型城镇化建设等方面取得了明显成效。审计发现的主要问题：

　　1.上级补助资金闲置。由于棚户区改造进展缓慢，设计规划审批手续滞后，建设资金4,963.91万元未使用。

　　2.部分保障性住房闲置。配租给中石化武汉分公司的693套公租房闲置，其中：因房屋未装修闲置340套，因职工不够配租条件闲置353套。

　　3.住房保障管理不规范。尚未建立保障对象经济状况审查数据信息共享机制，影响住房保障资格审核审批效率。

　　4.部分项目建设管理不规范。一是湖北工业大学公租房项目的代建、勘察、设计未依法履行招标程序，涉及合同金额527万元。二是部分保障性住房单套建筑面积超标准，天地源城际花园经济适用房1498套，户均超标建筑面积25.36平方米;湖北工业大学公租房402套，户均超标建筑面积8.73平方米。

　　（二）政府投资项目工程审计情况。从审计情况看，建设工程的资金使用和工程进度总体情况良好。

　　1.工程概算审计。对青菱都市工业园还建房一期等6个项目工程概算进行审计，目前已完成审核项目3个，发现工程概算存在多计、重计、漏计等问题，审计净核增28,831.54万元，其中：核增29,573.38万元，核减741.84万元。

　　2.工程招标控制价审计。对青菱都市工业园内建阳三路等9个项目招标控制价进行审计，目前已完成审核项目5个，发现工程招标清单及控制价存在多计或漏项等问题，审计净核减工程招标控制价464.91万元。

　　3.工程跟踪审计。对区文体中心“一场两馆”、文化大厦项目有关的工程造价、建设程序、财务收支进行跟踪审计。目前，“一场两馆”已正式竣工验收，工程结算审计工作已经部署。

　　4.关山中学科技综合楼决算审计。关山中学科技综合楼工程审计核减300.82万元。审计发现的问题：一是工程费用超概算336.23万元;二是未办理工程竣工验收手续。

　　(三)重点征地拆迁项目跟踪审计情况。自2010年起，共对61个重点征地拆迁项目进行跟踪审计，跟踪监控拆迁面积256.77万平方米，拆迁资金140.17亿元。目前，已完成拆迁跟踪审计7033户，房屋拆迁面积192.27万平方米，征地面积8757.93亩，征地拆迁资金62.85亿元，向上级和有关部门提交阶段性审计报告58份。通过入户调查收集被拆迁数据、协议签定、补偿方案落实及支付等环节介入，把拆迁资金的真实性、准确性纳入全程跟踪监督范围，促进了拆迁管理工作规范化，及时纠正拆迁过程中的错误行为，确保了拆迁补偿资金及时发放到位，维护了社会稳定，提高了拆迁资金的使用效益。同时，也针对拆迁项目存在的新情况、新问题，及时提出建设性意见建议。

　　六、其他专项资金审计情况

　　工业倍增发展园区建设运营及管理审计调查情况。洪山区青菱都市工业园为市级工业倍增发展园，园区规划面积19.94平方公里。截止2013年底，完成开发面积10平方公里;完成征地、拆迁、道路、网管等各类基础设施建设投资额47.39亿元;园区已签约项目19个，总投资额163.42亿元，项目涉及汽车零配件、医药、物流、房地产等;签约已供地项目9个，已投产项目2个。

　　为加快青菱都市工业园建设，区财政从2012年起，每年安排资金4亿元用于园区建设，两年共投入8亿元资金。主要用于土地储备64,764万元、水电设施7,586.66万元、道路建设13,632.36万元、利息支出8,531.1万元、还建房2,899.11万元。

　　对上述预算执行和其他财政财务收支审计发现的问题，区审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定。对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见;对制度规定不完善、管理不规范的问题，建议有关部门建章立制，切实加强内部管理。相关部门针对审计发现的问题积极认真整改，有些问题已得到纠正。全面整改结果将按规定向区人大常委会作专题报告。

　　七、审计发现的部分普遍性问题的原因分析和建议

　　今年，区审计局牢固树立“审计不仅要查处问题，更要解决问题”的审计理念，对近年来审计中发现的部分共性问题、屡查屡犯问题，注重从深层次分析原因，从体制机制层面提出初步意见，提请有关部门研究解决。

　　（一）关于财政结转资金规模较大的问题。主要原因：一是上级下达专项指标时间过于滞后，大部分集中在年终，下达到部门后项目根本无法执行，导致当年来不及拨付;二是部分项目开工不及时或未启动，工程进度缓慢所造成;三是基本建设项目和政府采购项目执行中，需要跨年执行;四是街乡体制分成款结转;五是预算安排不够合理导致结余。

　　建议：采取有效措施加快预算执行进度，对本级预算安排的结转项目，经清理确认为无法支出或无需支出的，要通过调减项目预算等方式，将资金收回总预算统筹管理;超过预算确定期限两年以上的，原则上收回总预算;确需继续保留的，要尽快分解下达有关部门，并按规定用途安排支出，加快支出进度。

　　（二）关于部门资产管理不规范、对下属单位监管不严的问题。主要原因：一是预算单位存在重资金，轻资产的管理倾向，造成资产信息不准，特别是对房产、信息化资产的基础管理工作较为薄弱;二是由于下属单位数量较多，长期缺乏外部监督，加上主管部门监督不到位，使得违规问题较多。

　　建议：主管部门要建立健全内部审计监督机制，切实履行对下属单位的监督管理职责;区相关部门对各单位、各部门的资产要进行定期清理，确保将所有资产纳入单位账户和财政资产管理系统，加强对资产的日常管理和控制;区财政部门要建立资金监控系统，加强对二、三级预算单位财政资金支付的监控，防止挤占挪用等违纪问题发生。

　　（三）关于部分财政专项资金分配不够合理的问题。主要原因：一是部分资金分配未体现专项设置初衷，向部门、单位安排人员经费和管理性经费比例偏高，如2013年文体事业费中安排二级单位人员和日常公用经费占总额的23.14%、计生事业费中安排人员和公用经费占总额的11.61%;二是在安排上重平衡、轻扶持，资金管理部门各自为政，多头向企业单位分配资金;三是少数项目资金分配过小过散，直接影响资金使用效益。

　　建议：一是要明确财政专项资金的使用范围，确保资金用于各项事业。二是要改变以往对专项资金预算实行“切块预算”或“基数加增长预算”的方法，提高预算编制的科学性和权威性。三是建立项目库，根据区委区政府确定的经济发展战略目标，对申请的各类专项资金进行严格审核、筛选后建立专项资金项目库，由牵头单位负责管理。四是加大对专项资金整合力度，探索打破部门和行业的界限，将不同项目但用途相似的专项资金集中整合，统筹使用，凸现规模效益。如将科学技术研究与开发、中小企业发展等专项资金统一捆绑安排使用，重点扶持一批企业，促进其做大做强。

　　（四）关于预算单位挤占挪用项目资金的问题。主要原因：一是专项资金在一些领导、财务人员的眼中,经常被认为是部门灵活使用的资金,故出现挤占挪用资金的现象。二是政府部门临时性工作较多,时间要求紧,而资金又有限或一时难以到位,一些单位不得以采取拆西墙补东墙的作法,将资金在项目间调剂使用。三是公用经费预算按人均标准编制不合理，有些部门公用经费偏低，挤占项目经费;四是部门利益驱动,相互攀比,挤占挪用专项资金,提高部门人员的福利待遇。

　　建议：一是加大部门预算编制的科学合理性，预算部门的编制不能完全以人均定额，作为公用经费预算编制的依据，要考虑部门的职能与工作量，不搞一刀切，应适当增加经费预算，使部门预算更加科学化、人性化。二是建立项目支出预算评审制度，对项目的可行性、经济合理性进行评审。三是加大绩效分析的力度，对资金管理、使用没有达到预期目标的，追究单位负责人和相关人员责任。四是强化项目资金专款专用意识，建立项目资金管理使用违规情况处理处罚的约束机制，不让项目资金成为机关事业单位的“应急库房”。

　　（五）关于未严格执行政府采购规定的问题。主要原因：一是有些单位采购未纳入采购预算或采购预算没有编实编细，对采购执行约束力不强;二是认为政府采购时间长，采购程序繁琐，不能满足工作需要。

　　建议：一是严格程序，进一步规范政府采购行为，加强政府采购预算编制，强化采购约束，按采购计划组织实施，克服运作中的零星无计划采购。二是要针对每个采购项目的不同情况，合理采用采购形式，有效降低采购成本。三是对采购单位要加强监管，要定期和不定期地进行检查监督，发现规避集中采购、擅自提高采购标准、未进行招标等问题的，依法严肃处理，确保政府采购真正成为“阳光工程”。

　　（六）关于建设工程超概算的问题。主要原因：一是概算编制不够科学合理，仅根据预计能筹集到的项目建设资金规模大小来编制概算，造成概算与实际建设相脱节;二是建设单位对于概算刚性认识不够，在施工现场管理过程中，建设单位不仅没有采取有效措施严格控制概算，反而现场变更较多，造成项目完成后，总投资额超出概算。

　　建议：一是增强建设单位概算控制意识，杜绝现场变更的随意性;二是要重视概算编制及审批工作，在编制概算阶段，要充分进行调研论证，明确项目实际需要的建设规模，科学合理编制概算，杜绝重大漏项。

　　八、加强财政预算管理的意见

　　(一)继续深化公共财政改革，完善预算编制程序，细化预算编制内容，将部门各项收入纳入综合预算管理，提高预算编制的准确性、完整性，减少预算执行中的调整和追加行为，提高预算执行约束力和执行力。积极推进“三公”经费和行政经费公开，推行预算执行动态监控和公务卡结算，提高科学理财水平。

　　(二)进一步强化税收征管，完善纳税服务机制，强化纳税申报管理，提高纳税人的纳税意识。进一步增强税收征管系统数据的真实性和完整性。加强对企业依法纳税的监督检查，重点规范房地产等领域的税收征管，确保应收尽收。

　　(三)切实加大审计发现问题的整改督查力度。一些“屡审屡犯”的问题长期得不到解决，各级政府和相关部门应提高对审计整改工作重要性的认识，切实把整改工作摆到重要位置，切实做到边审边改。要建立审计整改责任追究制度，将审计整改情况列入干部考核内容，加强审计整改问责力度，对于拖延、推诿甚至拒不整改的，要严肃追究有关人员的责任。

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