洪山区2019年度预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

——2020年8月31日在洪山区第十五届人大常委会第三十次会议上

洪山区审计局局长  欧阳云

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2019年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《武汉市预算审查监督条例》的规定，区审计局对2019年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。各审计组围绕全区经济工作中心，稳步推进审计监督全覆盖，主要审计了区级预算执行情况，全区预算单位预算执行情况，自然资源资产管理情况以及政府投资项目建设情况。

审计结果表明，各部门在区委区政府的正确领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记视察湖北武汉重要讲话精神，围绕建设国内一流大学之城和武汉创新驱动核心动力区的总目标，认真执行区人大及其常委会批准的财政预算和发展计划，坚持稳中求进工作总基调，全面贯彻新发展理念，2019年度区级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——落实财税政策，财政运行总体平稳。全区各部门全面落实减税降费政策，持续优化营商环境，2019年地方一般公共预算收入1,094,411万元，受减税降费因素影响，较上年决算数同口径减少1.52%。其中：税收收入1,027,649万元，占地方一般公共预算收入93.90%，较上年提高1.16个百分点，财政收入质量不断提高。

——加强城市建设，统筹财力支持赛事。以筹办军运会为契机，坚持办赛事与建城市相结合，全面加强城市建设和治理，推动城市功能品质发生深刻转变。城乡社区支出324,132万元，用于推进城市配套项目建设，支持城市绿化提档。农林水支出9,054万元，支持黑臭水体治理、城市生活污水治理等重大环保工程。公共安全支出90,884万元，全力保障军运会的顺利召开，开展扫黑除恶专项斗争，切实维护社会公共秩序安全稳定。

——优化支出结构，提高民生领域质量。聚焦、弥补民生短板，加快健全公共服务体系，一批惠民措施落地见效，改革发展成果更多更公平惠及全区人民。推进义务教育优质均衡发展，实施名校集团办学方式，教育投入增长15.13%， 新改扩建中小学5所，新增学位2970个；健全社会保障体系，社会保障投入增长27.52%，社保扩面净增6.9万人次，低收入、因病致贫等困难对象医疗救助政策实现全覆盖；深入实施文体惠民工程，文体投入增长27.83%，开工建设社区文体广场8个，建成社区足球场18个，丰富居民群众的业余文化生活。

——推进财税改革，健全财政运行机制。一是强化预算绩效管理。开展绩效重点项目评价，完善预算绩效评价机制。二是严格做好预决算公开。以公开倒逼规范管理、推进依法理财。三是加强库款管理。强化指标的预测分析，科学调度支出，将库款控制在合理范围内。四是推进政府采购领域“放管服”改革。简化流程和审批环节，规范代理机构执业行为，加大监督检查力度。五是强化行政事业单位资产管理。开展国有资产全面清查，着力推进资产集中运营，编制国有资产专项报告。

一、区本级预算执行审计情况

2019年全区地方一般公共预算收入1,094,411万元，上级补助收入235,129万元，上年结余收入58,353万元，调入资金174,561万元，调入预算稳定调节基金44,457万元，债务转贷收入33,426万元，收入总计为1,640,337万元。地方一般公共预算支出946,192万元，上解支出600,135万元，债务还本支出18,121万元，安排预算稳定调节资金11,977万元，支出总计为1,576,425万元。收支相抵后，结余63,912万元。

2019年政府性基金收入610,117万元，支出480,596万元，调出资金122,717万元，结余6,804万元。

2019年国有资本经营预算收入565万元，上年结余2,795万元,预算支出2,321万元,调出资金45万元,结余994万元。

通过审计，发现财政管理和预算执行方面存在一些需要改进的问题。主要是:

（一）非财政补助事业单位享受财政补助

经区事业单位登记管理局审核批准，洪山区老年大学单位性质为事业单位法人，经费来源为非财政补助。区财政局2019年拨付老年大学财政资金120万元，用于教学设备维护及教学活动补助等。

（二）年初预算安排不科学，执行调整过大

区教育局房地仪器站年初预算“14个建设（配建）项目建设工程款”项目，安排用于39个学校的建设及维护，预算资金18,332万元，在实际执行中多数项目未按年初预算安排执行，预算调整金额12,823万元，调整率为69.95%。

（三）公共卫生领域部分项目预算未执行

武汉大学人民医院洪山院区项目9500万元、省妇幼保健院洪山分院项目6000万元预算未执行。主要原因是项目的初步设计不符合有关文件要求，影响了规划手续审批，未达到合同约定的支付条件。

（四）部分军运会项目超期未办理结算审计

区房管局负责军运会立面整治项目涉及合同总金额122,093万元，已支付工程款96,380万元。该项目共计124个标段，已完成45个标段的结算审计，剩余79个标段未按相关规定完成工程结算审计。截至目前区房管局共完成109个标段的结算审计。

（五）部分专项资金审核把关不严

市保障房建设公司购买武汉地产集团知音房地产公司开发的菁英城二期房屋用于发展住房租赁市场，支付购房款24,235万元，武汉地产集团知音房地产公司开具了内部收款收据。2019年12月区房管局依据武财综[2019]583号文件精神，按购房款的25%比例给予投资补助，向市保障房建设公司支付6,193万元。审计期间，区房管局已督促开发商向市保障房建设公司开具了购房发票，完成了整改。

二、部门预算执行审计情况

审计组对2019年度部门预算执行情况开展了全覆盖审计。重点抽查了14家一级预算单位及18家二级预算单位。审计发现的问题：

    （一）部分预算单位项目执行率偏低，涉及金额1,356.35万元

18家预算单位75个预算项目执行率低于50%，未执行金额1,356.35万元。其中：42个项目执行率为0，金额222.13万元；33个预算项目执行率低于50%，金额1,134.22万元，主要是培训费、招商引资、文明创建工作经费、街道财源建设资金等项目。
   （二）未使用公务卡结算，涉及金额6.96万元
    11家预算单位存在未使用公务卡结算问题共69笔，合计6.96万元，主要是误餐费、差旅费、食堂煤气费、电话费、电梯电费等支出，未使用公务卡结算。
    （三）未按规定执行政府采购及采购程序不规范，涉及金额1,208.6万元
    1.单项或批量金额达到50万元未进行政府采购，涉及金额315.16万元。抽查发现3家预算单位未执行政府采购程序，合计315.16万元，主要是:马房山中学2019年食堂购买服务共80.91万元;武南幼儿园2019年人力资源购买服务共103.65万元;关山街2019年人力资源购买服务共130.60万元。 
    2.未通过电子商城采购，涉及金额24.37万元。5家预算单位未实行电子商城采购，合计24.37万元，主要是:洪山开发区管委会培训资料印刷支出共2.52万元；区环保局文印、复印等支出共3.77万元；关山街培训资料印刷、宣传资料制作等支出共3.79万元；区司法局社矫文印、党建读本印制等支出共8.67万元；区档案馆文印支出共5.62万元。

3.未进行三方询价，涉及金额72.08万元。关山街2019年社区综合整治工程等共5笔，合计72.08万元，未进行三方询价。 
    4.询价程序不合规，涉及金额721.89万元。12家预算单位存在询价程序不合规的问题共241笔，合计721.89万元，主要是预算单位未严格按照询价程序向询价供应商发出通知书。

5.政府采购把关不严，涉及金额75.10万元。5家预算单位政府采购把关不严，参与三方询价的公司存在同一法人、监事或同一股东的问题共13笔，合计75.10万元。主要是：团区委56.69万元；盲校1.23万元；二聋学校0.96万元；梨园中学1万元；街道口幼儿园15.22万元。
  （四）财务管理不规范问题，涉及金额14,853.66万元
    1.存量资金未收回，涉及金额7,051.68万元。关山街2019年底自有银行账户余额7,051.68万元，系街道历年税收分成款。该账户主要用于支付拆迁过渡费、街道水电、宽带、社区工作者社保、公积金等。
    2.预算项目编制不细化，涉及金额3,970万元。区园林局2019年“园林绿化养护经费”项目预算3,970万元，预算项目未细化到末级科目。
    3.项目支出未明细核算，涉及金额1,205.57万元。长虹中学17个项目支出未进行明细核算，合计1,205.57万元。
    4.17家预算单位财务记账中原始附件不全共185笔，合计980.22万元，主要是居家服务未附人员名单、工会活动发放奖品领奖人未签字、培训未附培训通知及签到表等。审计期间17家预算单位已补齐相关附件。
    5.未按规定计提折旧，涉及金额385.28万元。长虹中学2019计提固定资产折旧，构筑物、车辆、家具用具装具、通用设备等四类资产原值264.9万元，计提折旧650.18万元，超原值累计多计提折旧385.28万元。
    6.固定资产未入账，涉及金额338.02万元。14家预算单位共45笔固定资产未计入固定资产账，合计338.02万元，主要是购买政企网关终端设备、学校食堂蒸饭车和豆浆机、监控设备、视频监控系统、立体车库等。审计期间，13家预算单位已补登固定资产账334.29万元。
    7.未按规定核销往来款项，涉及金额63.68万元。长虹中学2019年核销其他应收款63.68万元、其他应付款63.68万元，未按规定向主管部门报批。审计期间，已补齐相关手续。
    8.项目之间违规调剂使用资金，涉及金额24.18万元。开发区管委会2019年“创意产业专项资金经费”项目资金不足，调剂使用“创意天地党建工作经费”资金14.6万元；关山街2019年在培训费中列支机关工作人员体检费9.58万元。
    9.公款租赁车位，涉及金额3.20万元。区残联2016-2019年累计支付武汉市阳光壹贰捌物业服务有限公司3.20万元，用于单位职工租赁车位。
    10.合同管理不规范。区统计局2019年与武汉惠顺人力资源服务有限公司续签的劳务合同条款填写时间、地点、月工资金额、社保缴纳比例等要素不全；卓刀泉小学2019年与食堂工作人员未签定劳动合同，累计发放工资81.79万元。

11.未代扣代缴个人所得税。7家预算单位未代扣代缴个人所得税106笔，应纳税所得额合计750.04万元，主要是小学托管服务费、中学考务费、补课费、教师奖金、讲师授课费等。审计期间，7家预算单位已补缴个人所得税24.79万元。
    (五)部分单位内控制度、“三重一大”执行不到位，涉及金额4,520.28万元
    2019年6家预算单位内控制度、“三重一大”执行不到位共418笔，涉及金额4,520.28万元。其中：区残联85笔，共计824.7万元；卓刀泉小学12笔，共计198.97万元；马房山中学232笔，共计2,907.33万元；长虹中学39笔，共计85.67万元；区司法局49笔，共计501.21万元；区档案馆1笔2.4万元。
   （六）工会经费管理问题，涉及金额17.63万元

1.超规定次数举办工会活动，涉及金额6.27万元。主要是：马房山中学工会举办设置奖项的比赛活动5次，多举办有奖活动1次、多购买服装(含鞋子)1次，涉及金额3.78万元；二聋学校工会2019年共举办有奖活动6次，多举办有奖活动4次，涉及金额2.29万元；卓刀泉中学工会2019年共举办比赛活动购买服装(含鞋子)2次，多购买1次，涉及金额0.20万元。审计期间，二聋学校已退回0.31万元；卓刀泉中学工会已退回0.20万元。
    2.工会福利在行政账上列支，涉及金额11.24万元。7家预算单位存在行政账上列支工会福利的问题共54笔，合计11.24万元。主要是工会慰问、购买物资、工会活动购买服装等。

3.举办工会活动违规发放补贴，涉及金额0.12万元。区商务局工会2019年参加区机关工委组织“新时代”杯乒乓球比赛活动给商务局负责后勤工作人员发放补贴0.12万元。审计期间，区商务局相关人员已退回补贴0.12万元。

三、自然资源资产审计情况

审计组对狮子山街辖区内2017年元月至2019年8月自然资源资产管理和生态环境保护情况进行了审计，审计发现的主要问题是：

（一）野芷湖水质下降，应对措施推进滞后

2018年，由于连通渠项目建设、沿岸存在直排口、退养政策尚未落实等原因，辖区内野芷湖水质较2017年有所下降。野芷湖北边污水处理项目尚在建设中，洪山交通大队片区污水直排入湖，导致芷岸龙庭小区湖区的北边水质下降较为严重。2019年3月，武汉市河湖长制工作领导小组办公室督办函要求洪山区因湖施策，制定针对性措施，强力推进湖泊水质改善，区领导批示要求狮子山街迅速落实。

2019年12月，狮子山街配合水务局编制野芷湖水质提升工程方案，共同推动项目立项、代建单位招投标等工作。2020年5月，市区环保局监测公报显示，野芷湖水质为V类水体，水质有所改善。

（二）湖岸线排污口尚未全面实现截污

2019年5月，狮子山街辖区内湖岸线排污口共64个，其中：南湖排污口15个，巡司河排污口20个，南湖连通渠排污口15个，野芷湖排污口14个。

截止审计期间，狮子山街辖区南湖、巡司河、南湖连通渠已实现截污；野芷湖狮子山街段剩余4个排口正在实施野芷湖南片截污和水质提升工程。

（三）部分社区雨污分流改造项目实施较为缓慢

2018年狮子山街华农东社区、华农西社区、省农科院社区、湖工社区、通惠社区、七一二社区、武南铁路社区、狮南社区、书城路社区等9个社区尚未完成雨污分流改造。

截止审计期间，华农东、华农西及湖工等3个社区已完成雨污分流改造，剩余6个社区仍处于施工阶段。

（四）荷清水香违法建筑未按规定期限拆除

荷清水香酒店管理公司未经土地管理部门批准于2009年6月擅自占用省水产试验站国有划拨土地兴建酒店，占地5813.05㎡，建筑面积约6353㎡。建设期间，该酒店在洪山区旅游局、发改委办理了相关前期手续，但未办理规划、土地、环保等审批手续。2019年9月区政府召开专题会议要求该违规建筑于2019年10月拆除。截至2020年8月中旬，荷清水香酒店违规建筑已大部分拆除。

四、政府投资审计情况

2019年-2020年审计组对青菱工业园停车场项目、狮子山片区污水主次干管改造工程、野芷湖东侧岸线景观整治及绿道建设工程、白沙一路（青菱路—烽胜路）工程、洪山区东方雅园小学建设项目、第七届军运会重点接待线路沿线房屋立面整治工程（洪山段）、仁和路道路维修工程等7个项目实施了审计。审计项目总投资27,557.78万元，审减金额285.03万元。

审计结果表明，建设单位对政府投资项目管理逐年加强，基本执行了国家相关法律法规，工程质量管理、合同管理等内部管理制度基本健全。审计发现的问题：

（一）狮子山片区污水主次干管改造工程，投资额2,406.48万元，存在问题：

1.未按《建设工程质量管理条例》有关规定进行实地勘察即进行设计、施工。

2.建安工程多计工程价款14万元。

（二）野芷湖东侧岸线景观整治及绿道建设工程，投资额1,625.61万元，存在问题：

建安工程多计工程价款27.01万元。

（三）白沙一路（青菱路—烽胜路）工程，投资额6,601.03万元，存在问题：

1.未严格执行基本建设程序。主要包括：未办理建设用地规划许可证、未办理建设工程规划许可证、未办理施工许可证、未办理竣工验收备案证。

2.专业分包工程未进行招标。交通工程和照明工程，未经招标程序，由武汉市青山区市政工程总公司直接分包给武汉鸣华交通工程有限责任公司（合同金额为：97.99万元）及武汉光明原电力工程有限公司（合同金额为：64.08万元）施工。

3.建设工程造价多计工程价款7.03万元。

4.武汉市青山区市政工程总公司多收取总包服务费1.67万元。

（四）洪山区东方雅园小学建设项目，投资额3,174.70万元，存在的问题：

1.未取得施工许可证即施工。该工程于2016年8月8日取得“建设工程施工许可证”，但实际于2016年5月2日开始施工。

2.未办理竣工验收备案证。该工程于2017年8月30日竣工，2017年9月1日投入使用。但至今未取得竣工验收备案证。

3.建设工程造价多计工程价款18.94万元。

4.建设项目未单独核算。本项目涉及的监理费、设计费、地勘费、建设管理费、招标控制价编制费、造价咨询费等二类费，房仪站向区财政局申请二类费转款，集中支付所有项目的二类费用，无法提供明细金额。

（五）第七届军运会重点接待线路沿线房屋立面整治工程（洪山段），投资额4,390.57万元，存在问题：

建设工程造价多计工程价款5.03万元。 

（六）仁和路道路维修工程，投资额3,299.34万元，存在问题：

1.控制单价编制错误。控制价编制单位核定的“拆除人行道”综合单价为76.7元/㎡，经过查看清单组价有严重偏差，定额子目工程量应该*0.08而不是*0.8，修正后的综合单价为10.67元/㎡，涉及金额74万元。

2.建设工程造价多计工程价款78.97万元。

3.施工未完成即进行竣工验收。该项目竣工验收时间为2019年8月14日，部分工程签证单显示2019年9月16日仍在施工，涉及金额共计41.24万元。

4.未按照合同约定支付工程进度款。合同约定乙方进场并施工后3日内，甲方向乙方支付合同暂定价的30%，在工程竣工验收合格后，甲方再支付至合同暂定价的80%。实际工程款在工程竣工验收合格后，一次支付至合同暂定价的70%。

5.超出概算内容施工，涉及金额15.14万元。根据区建设局批复的项目建设规模和主要建设内容不含天际丽豪酒店内的沥青道路1620㎡及立面石材65.41㎡，通过现场签证单（23号）增加此项内容属于概算外工作，涉及金额15.14万元。

（七）青菱工业园停车场项目，投资额6,060.05万元，存在问题：

1.建设工程未按规定办理初歩设计的批复。

2.建设工程未按规定办理施工许可证即进行施工。

3.建设工程的勘察、设计、施工、监理、设备、材料采购等均未按规定进行公开招投标。

4.未办理工程竣工验收手续即投入使用。青菱工业园停车场建设工程于2015年底完工并交付使用。截止审计期间，区城投公司尚未取得工程质量建设行政主管部门出具的建设工程质量合格备案证明。

5.建安工程费用低于可行性研究报告的批复，擅自缩减投资规模1,474.46万元。

6.青菱工业园停车场部分停车位改变了停车用途。停车场竣工图纸反映的建筑面积为11,774.5㎡，实际停车泊位386个，其中有24个停车位建筑面积约375㎡改变了停车用途，现为武汉洪山城市建设投资有限公司青菱项目部的办公用房。

7.区城投公司将建设工程发包给洪投新创项目管理有限公司，该公司人员配备达不到三级资质的要求。经审计，洪投新创项目管理有限公司2015年-2016年，单位职工人数为5-6人，管理人员和工程技术人员均达不到施工企业的标准和要求，不具备承担青菱工业园停车场建设的条件。

8.施工单位洪投新创项目管理有限公司违反施工协议，将承接的建设工程违法分包，涉及金额2,163.13万元。

9.建设工程造价多计工程价款132.38万元。

五、审计处理和移送情况

以上审计发现的问题，区审计局均提出了处理意见和整改建议。对单位内部管理不规范的问题，已建议相关部门建章立制，切实加强内部管理；对违反财政财务管理法规的，已依法下达审计决定，责令相关单位限期整改；对涉嫌违纪违法线索，将依法移送有关部门。下一步，我们将认真督促整改，区政府年底前将向区人大常委会报告全面整改情况。

六、加强财政管理的意见和建议

（一）加大力度实施积极的财政政策。一是聚力“政策”，围绕“六稳”要求，抓紧推进重大项目、营商环境、就业优先等政策措施落实落地；二是聚力“绩效”，优化支出结构，落实“六保”要求，强化财政预算执行、支出结构优化、存量资金和闲置资产盘活、政府性债务管理、财政资金提质增效，强化绩效意识，坚持花钱必问效、无效必问责，改进绩效评价方法，加快推进全面预算绩效管理。三是聚力“民生”，建立健全财政专项资金项目库管理系统，巩固脱贫成果，强化社会保障、教育、医疗、保障性安居工程等民生资金和项目管理，压实项目和资金管理责任，切实维护群众利益。

（二）全面深化部门预算编制制度改革。按照“规范透明、标准科学、约束有力”要求，进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，从源头上解决资金结余沉淀、项目执行率低、预算编制不细化等问题。加快健全预算支出标准体系，积极推进区本级基本支出定员定额改革，切实严控一般性支出。健全项目支出标准和绩效评价制度，为优化预算编制、改进项目管理、完善支出政策、落实支出责任提供依据，着力减少资源配置中的闲置浪费。压减无效低效开支，优化财政支出结构，将政府过“紧日子”要求落实落地，切实提高财政支出绩效。

（三）强化政府投资管理，提高投资绩效。加快已完工政府项目结算，认真贯彻《省财政厅关于做好清理拖欠民营企业中小企业账款有关工作的通知》（鄂财企发[2019]1号）的文件精神，加快已完工政府项目的审计、验收，限期清偿拖欠民营企业和中小企业账款，着力稳企业保就业。创新财政支持方式和科技经费管理机制，健全政策落实评估和动态调整机制。推动政府投资基金更有效地投向重点领域和薄弱环节，发挥好财政资金的杠杆作用。加强预算与规划、项目的对接，做实做细项目储备，重点做好新增专项债券项目的统筹衔接，督促尽早形成实物工作量。完善监管体系，充分发挥在保居民就业、保基本民生、保市场主体等方面的作用。

（四）加强财务管理，提高财政资金保障应急突发事件能力。加快推进公共卫生领域项目建设，按照“人民至上、生命至上，补短板、堵漏洞、强弱项，构建强大的公共卫生体系”的总体要求，加强区级公共卫生应急管理能力。增强环境保护能力，全面推进监测、监察、宣教、信息等环境保护能力标准化建设。加强土地管理，严格执行土地管理的相关规定，杜绝出现非法侵占行为。加强财务管理，进一步加强财务核算、政府采购、公务卡使用等财务管理培训，强化对政府采购各类行为的监管，提高各预算单位财务管理水平，确保财务核算规范、合法。